Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку — правовые аспекты, способы и сроки компенсации

Ипотечные ссуды – один из наиболее длительных и обременительных видов займов, но привлекательный в плане приобретения собственной жилплощади. Семь из пяти заемщиков желают выплатить жилищный кредит раньше установленного срока, но мало осведомлены, что такое вычет по ипотеке и каким образом возвращаются проценты по соответствующей банковской программе.

Первое, что необходимо знать клиенту ипотеки – сумма возмещается налоговыми органами, финансовые учреждения не имеют отношения к имущественным (налоговым) вычетам. Понятие подразумевает возмещение государством суммы, уплаченной в качестве налога при покупке жилого объекта или процентов по ипотечным ссудам. Разберемся в деталях, на что имеют право претендовать клиенты банков и лица, приобретающие жилплощадь собственными сбережениями.

Налоговый вычет по ипотечному кредиту в 2022 году

Правила возврата вычетов регулируются федеральным законом (глава 23 Налогового кодекса) с дополнениями и актами, определяющими правила и форму возмещения. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку доступен лицам с официальным («белым») источником дохода и постоянными отчислениями 13% (установленная законом ставка подоходного налога РФ). Однако получить выплату по процентам или налогу по имуществу вправе заемщики, оформляющие исключительно целевую ипотеку, в противном случае, за недоказанностью направления денежных средств на покупку жилья, возмещение получить не удастся.

Существует два вида частичной компенсации от государства:
* по начисленным и погашенным процентам ипотечной ссуды;
* от стоимости имущества, когда жилплощадь приобретается без оформления ссуды.

Во втором случае граждане представляют правоустанавливающий документ (договор купли-продажи) на недвижимый объект, и сумма, перечисленная продавцу в процессе приобретения.

Размер вычета по процентам по ипотеке

В зависимости от статуса клиента банковского учреждения (физическое лицо-предприниматель, частные лица, юридическое лицо) рассчитывается сумма вычета по процентам к получению. Однако существует важный нюанс – вычет по процентам не может составлять сумму, превышающую фактически оплаченные в казну проценты. Например, с каждых 100 рублей по процентам ипотеки заемщик получает не более 3 рублей вычета.

Если недвижимость приобретена после 2014 года

Важным показателем при расчете возмещения остается период приобретения недвижимого имущества (в кредит или личными средствами). Возврат процентов по ипотеке, полученной после 2014 года, предусматривает ограничение максимальной суммы вычета на уровне 390 тыс. руб., что составляет 13% от 3 млн. руб. Это официальный размер фискальной компенсации по погашенным клиентом процентам банка, рассчитанный после законодательных изменений в налоговом законодательстве 2014 года.

Если недвижимость приобретена до 2014 года

Возврат налогов по ипотеке, которая подписана до 2014 года, рассчитывается по ставке 13%, но может осуществляться только один раз. Такая компенсация доступна клиентам, которые на протяжении всего отчетного периода отчисляли подоходный налог в бюджет страны.

Документы для вычета по ипотеке

Возврат процентов по ипотечному кредиту осуществляется в установленном порядке независимо от состояния ипотеки – закрыта или существует текущая задолженность, подлежащая погашению.

Предварительно собрав документы на возврат процентов, заемщики вправе получить частичную компенсацию по процентам, выплаченным за приобретение ипотечного жилья.

В их перечне:

• личные документы (действующий паспорт, ИНН);
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• документ, устанавливающий право собственности на жилплощадь (соглашение о купле-продаже);
• оригинал бланка 2-НДФЛ;
• подписанное заявление на фискальную компенсацию по кредитным процентам;
• документы по займу: выписка об остатке задолженности и квитанции ежемесячных взносов;
• договор ссуды с обязательным графиком платежей (выдается приложением);
• справка от банковского учреждения с номером счета для зачисления вычета.

При нахождении жилплощади в долевом участии (ДДУ) в фискальную службу также предоставляется свидетельство о браке (копия и оригинал).

Возмещение процентов по ипотечному кредиту

Возврат подоходного налога с процентов по ипотеке инициируется лично заемщиком тремя способами: кроме подачи заявления в налоговую службу, доступны электронные заявки на сайте государственных услуг или посредством многофункционального центра.

Пошаговая инструкция возмещения процентов от государства предусматривает:

• сбор вышеперечисленных документов с дальнейшей подачей в онлайн-режиме или личным визитом в налоговые органы;
• заполнение 3-НДФЛ с данными о ежемесячном доходе и суммой подоходного налога, стоимости ипотеки за период, по которому инициирован расчет компенсации;
• пакет документов подается лично, либо отправляется ценным письмом с описью вложения.

На рассмотрение заявки налоговая служба имеет 3 месяца. При возникновении вопросов по документам сотрудники самостоятельно обращаются к заемщику в письме или по телефону.

Условия имущественного вычета по ипотечному кредиту

Возврат по ипотеке недоступен нерезидентам РФ, гражданам, приобретавшим имущество в ипотеку за пределами России, заемщикам с нецелевыми видами займов. Если кредитование предусматривало неофициальные источники доходов («черную» зарплату и прочие виды финансирования), либо недвижимый объект приобретался у родственников, возмещение процентов не положено.

Вычет и материнский капитал

Возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с привлечением средств семейного (материнского) капитала осуществляется только в случае внесения части собственных сбережений на погашение процентов ипотеки. Если жилищная субсидия покрыла весь долг, фискальной компенсации нет.

Оформление налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Вернуть налог заемщики вправе в любой момент после оформления ипотечного договора: через несколько лет выплат или сразу после приобретения недвижимого объекта. Для получения НДФЛ с процентов по ипотеке достаточно произвести полный расчет с продавцом и получить право собственности (после подписания договора купли-продажи объекта или акта приема-передачи).

Налоговый вычет на проценты по ипотеке за несколько лет

Возврат денег по ипотеке запрашивается по истечению расчетного периода: например, за 2018 год заявление заполняется с первого рабочего дня нынешнего года. Если необходима компенсация процентов за несколько лет (например, предыдущие 3 года), получение предусматривает обязательные взносы подоходного налога в размере 13% за все три года.

При рефинансировании ипотеки

Подавая список документов на перекредитование, помните: компенсация процентов доступна если:

• оформлен новый целевой займ;
• собран полный пакет документов по недвижимости и обеим ипотечным ссудам.

Если обе ипотеки были целевыми, заявитель пишет обращение на получении двойного вычета.

По военной ипотеке

Имущественный вычет при покупке квартиры по федеральной программе для военнослужащих, состоящих числе участников НИС, доступен только при внесении собственных накоплений для погашения ипотеки. Чтобы возместить проценты, рассчитывается сумма с вычетом государственной помощи.

Налоговый вычет в новостройке в ипотеку

Вычет по процентам ипотеки на квартиру в новостройках основывается на акте приема-передачи объекта. Подавать документы для возврата можно в любой момент при наличии такого документа, в том числе после полного погашения жилищного займа.

Налоговый вычет при покупке дома в ипотеку

Какую сумму можно вернуть при покупке дома или апартаментов, зависит от состояния недвижимости, приобретаемой в ипотеку. Проценты за прошлые годы также предусматривают возмещение части суммы, потраченной на строительные работы и достройку недвижимого объекта. Пакет документов аналогичен квартирам, но ипотека обязательно должна быть целевой.

Сроки компенсации

Возврат налога по процентам по ипотеке занимает около четырех месяцев – 3 месяца налоговая служба рассматривает документы, уведомляет о необходимости донести справки (если поданы не все бумаги), один месяц необходим для решения.

Возврат и распределение подоходного налога созаемщику при покупке квартиры

В таком случае определяется доля в квартире или жилом доме, принадлежащая созаемщику. Компенсацию по процентам получают все участники ипотеки, имеющие документальное подтверждения факта внесения средств на погашение займа. В зависимости от внесенных сумм рассчитывается возмещаемый процент.

Вопросы и ответы

Получить 13 процентов от покупки квартиры могут все граждане с официальным доходом, оформившие целевое кредитование без государственного субсидирования. Разберем наиболее частые вопросы ипотечных клиентов по данной ситуации.

Как осуществляется возврат процентов?

Оформить получение выплат по процентам можно по официальному месту работы. Суть заключается в том, что в последующие месяцы заемщик получает полную сумму заработка без удержания 13% налога на основании указанного в заявлении желания получить проценты через работодателя. Считается, что таким образом возвращают сумму достаточно долго, но для граждан это более быстрый способ получить решение налоговиков (до 30 дней). При получении вычета на свой расчетный счет с документами подается справка с реквизитами, куда перечисляются средства.

Кто обладает правом?

Все налогоплательщики, имеющие постоянные отчисления подоходного налога, при покупке жилья в ипотеку вправе подавать документы на получение вычета.

При этом доступны следующие способы:

• личным визитом в налоговые органы;
• через работодателя, когда подоходный налог не высчитывается с последующей заработной платы.

Когда сдавать отчетность, когда вернут НДФЛ?

На возврат НДФЛ законом не предусмотрено обязательных сроков, ключевым моментом остается истечение предыдущего отчетного периода. То есть, 2020 год предполагает получение процентов за 2016, 2017, 2018 годы, независимо от периода обращения заемщика. За 2019 год получить возмещение можно, начиная с января 2022 года.

Давно платим проценты, как получить за несколько лет?

Документы для налогового вычета по ипотеке за несколько лет подаются по закрытию отчетного периода, по которому предоставляется налоговая декларация 3-НДФЛ. Здесь нет ограничений по суммам вычета, компенсацию по имуществу и процентам можно запрашивать одновременно.

Как получить вычет за квартиру и ипотеку сразу?

Получать фискальную компенсацию, ставка которой составляет 13%, могут граждане, уплатившие за предыдущий год не менее 390 тыс. руб. налога. Сумма вычета не зависит от стоимости недвижимости, максимальный расчетный лимит составляет 3 млн. руб. С признанием права на получение возмещения процентов по ипотечному займу, заявитель получает право на имущественную компенсацию.

Когда можно оформить вычет при покупке квартиры в ипотеку?

В любой момент, если на руках есть справка НДФЛ об официальных доходах за предыдущий год. При ипотеке на жилье в новостройках вычет за квартиру инициируют только после получения акта приема-передачи недвижимого объекта.

Квартира еще не сдана, а ипотеку уже хочу вернуть

Компенсировать налоговый и процентный вычет возможно только после получения правоустанавливающих документов. В любом случае заемщику необходимо дождаться сдачи объекта в эксплуатацию, после чего подавать заявление на возврат налога в размере 13 процентов.

Заключение

2022 год не отличается особыми новшествами в налоговых актах, регулирующих фискальное возмещение держателям ипотеки. Целевые жилищные займы, оформленные заемщиками с официальными доходами, с которых регулярно удерживается 13% подоходного налога, подлежат частичной компенсации оплаченных сумм. Трудности с получением вычета встречаются у граждан, участвующих в социальной ипотеке.

Какие документы нужны для рефинансирования ипотеки? Полный перечень на 2021 год